Налог на имущество физлиц: как считать?

Содержимое статьи:  Хотя гражданам не нужно самостоятельно рассчитывать налог на имущество физлиц, поскольку за них это сделают налоговые органы и пришлют соответствующую квитанцию, тем не менее многие хотят вникнуть в детали расчета и понять, от чего зависит итоговая сумма. Сегодня расскажем об этом.

Хотя гражданам не нужно самостоятельно рассчитывать налог на имущество физлиц, поскольку за них это сделают налоговые органы и пришлют соответствующую квитанцию, тем не менее многие хотят вникнуть в детали расчета и понять, от чего зависит итоговая сумма. Сегодня расскажем об этом.

Сегодня налог на имущество физлиц отнесен к местным налогам. То есть именно муниципальные образования устанавливают ставки по данному налогу, определяют льготы для отдельных категорий граждан, решают иные вопросы. Конечно, они должны принимать во внимание главу 32 НК РФ, где прописаны ключевые требования и условия по данному налогу.

По действие налога попадают физлица, которые владеют активами. Например, такими как:

  • Квартира, комната
  • Частный дом
  • Гараж
  • Сооружение, помещение

По какой стоимости считать?

Налог на имущество физлиц: как считать?

Относительно недавно россияне платили имущественные налоги исключительно по инвентаризационной стоимости активов. Это в каком-то смысле технический параметр, который высчитывал стоимость добра только с точки зрения эксплуатационных свойств, износа объекта и т.д. Рыночную ситуацию он во внимание не брал, поэтому даже квартира в Москве могла по такой оценке стоить просто копейки.

Но затем чиновники решили, что из-за этого казна теряет существенные суммы, поэтому был анонсирован переход на кадастровую стоимость. Это уже принципиально другой показатель, благодаря которому оценка активов россиян стала максимально близкой к рыночной.

В данный момент все регионы активно готовятся к переходу на расчеты оплат с кадастровой стоимости. Для этого они должны, во-первых, провести оценку всех объектов недвижимости и утвердить данные результаты, а, во-вторых, назначить дату перехода на новые правила.

Пока еще не все регионы успели выполнить данные условия, поэтому одни субъекты уже считают по кадастру, другие – все еще по инвентаризационной стоимости. Но, как бы там не было, общий вектор направлен на переход к кадастру. Через несколько лет рассчитывать налоги будут только с этой стоимости имущества.

База для расчета

Чтобы высчитать налог на имущество, гражданам нужно сначала понять «фундамент», к которому будут применяться те или иные ставки.

Если смотреть с точки зрения кадастра, то тогда гражданину нужно посмотреть на сайте Росреестра стоимость объекта имущества. Там ничего сложного нет. Достаточно указать точный адрес объекта, как система в онлайн-режиме выведет полную справку, где, в том числе будет указана и кадастровая стоимость.

Но это еще не готовый фундамент. Дело в том, что Налоговый кодекс предусматривает вычеты гражданам, которые позволяют существенно снизить сумму налога. Если у гражданина квартира, то ему нужно уменьшить ее площадь на 20 квадратов. Собственникам комнаты нужно сократить площадь на 10 кв. метров. У жилого дома срезаются 50 квадратов.

Например, у нас есть квартира 30 кв. метров кадастровой стоимостью 1 млн рублей. Выходит, что один метр стоит 33,3 тыс. рублей. Поскольку у нас квартира, то отнимаем от ее площади 20 квадратов. Остается 10 квадратов. Вспоминаем стоимость 1 метра и получаем базу в размере 333 тыс. рублей. К этой цифре и будут применять ставки.

Но прежде, чем мы перейдем к ставкам, позвольте остановиться на определении базы в случае инвентаризационной стоимости квартиры. В тех регионах, где еще остался этот пережиток, нужно запросить в БТИ оценку объекта и умножить ее на дефлятор. Его значение власти устанавливают ежегодно. В этом году показатель находится на уровне 1,481.

Налоговые ставки

Налог на имущество физлиц: как считать?

В законе прописаны следующие ставки в случае, если граждане вычисляют базу по кадастру. Базовая ставка налога составляет 0,1%. Применяется к таким объектам, как квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи и т.д.

Если объект недвижимости дороже 300 млн рублей, то к нему будут применять ставку в 2%. На всякий случай также предусмотрели иные ситуации, а также ставку для них в размере 0,5%.

Все муниципалитеты могут устанавливать свои ставки, отталкиваясь от этих значений. Однако при любом раскладе ставки не могут превышать более чем в 3 раза вышеуказанные значения. При желании местные власти могут установить нулевую ставку налога.

Если речь об инвентаризационных объектах, то ставка налога будет зависеть от стоимости имущества, умноженной на дефлятор. Если итоговая цифра будет ниже 300 тыс. рублей, то ставка не превысит 0,1%. Для диапазона в 300-500 тыс. рублей действуют ставки на уровне 0,1-0,3%. Если диапазон стоимости выше, то ставка может доходить до 2%.

Местные власти могут устанавливать различные налоговые ставки в зависимости от итоговой стоимости актива. Но даже в этом случае отходить от общих правил закона нельзя.

Ставки в регионах

Благодаря сервису на сайте ФНС, можно посмотреть, какие ставки сегодня действуют в том или ином регионе. В целом, как показал наш небольшой мониторинг, показатели не превышают планку.

Например, в Москве квартиры со стоимостью по кадастру до 10 млн рублей облагаются налогом в 0,1%. Для квартир от 10 до 20 млн рублей ставка составит 0,15%. Если цена актива укладывается в рамки 20-50 млн рублей, то ставка составит 0,2%. Для объектов ценой 50-300 млн рублей ставка находится на уровне 0,3%.

В Санкт-Петербурге также ставки сильно разнятся в зависимости от цены объекта, хотя здесь используется своя градация. Например, ставка 0,1% используется для квартир стоимостью до 7 млн рублей. Для квартир в 7-20 млн рублей уже применяется ставка 0,15% и т.д.

В Ярославле ставка в 0,1% применяется для квартир стоимостью до 2 млн рублей. Если цена доходит до 5 млн рублей, то ставка повышается до 0,15%. В Липецке в случае налогообложения квартир ценой до 4 млн рублей, применяют минимальную ставку в 0,1%. При сумме в 4-5 млн рублей ставка увеличивается в 2 раза, а при выходе за пределы 5 млн рублей - повышается в 3 раза.

Формула расчета налога

А теперь расскажем о самом главном. В целом, как мы уже отмечали выше, совсем скоро налог будут вычислять только по кадастровой стоимости. То есть просто будут брать тот фундамент, налоговую базу и умножать ее на налоговую ставку. Вот и вся формула расчета.

Однако до этого знаменательного момента в стране действует переходный этап. Он был придуман для того, чтобы не допустить резкого скачка налогового бремени. Есть специальная формула, в расчете которой присутствует понижающий коэффициент.

Также особенностью данной формулы является то, что в ней присутствуют 2 суммы налога: та, что была рассчитана на базе кадастра и вторая – на основе инвентаризации.

Налог = (Налог 1 – Налог 2) х Коэффициент + Налог 2

Налог 1 – это налог по кадастру

Налог 2 – налог по инвентаризации

Значение коэффициента может составлять 0,2, либо 0,4, либо 0,6. Все будет зависеть от того, сколько времени длится переходный этап у региона. Если новые правила расчета налога по кадастру применяются только первый год, то нужно брать значение на уровне 0,2. Во второй год показатель изменится на 0,4, в третий – на 0,6. Соответственно, на четвертый год коэффициент уже применяться не будет.

Пример расчета

А теперь давайте целиком рассчитаем налог. Сначала смотрим по кадастру. Выше мы брали квартиру площадью в 30 квадратов при кадастровой стоимости в 1 млн руб. После вычета 20 квадратов, положенных по закону, мы получили базу на уровне 333 тыс. руб. Применяем к этой сумме ставку налога в размере 0,1% и получаем налог в 333 руб.

Теперь считаем налог по инвентаризационной стоимости. Представим, что данный показатель установлен на уровне 200 тыс. рублей. Умножаем цифру на дефлятор 1,481. Получаем сумму 296,2 тыс. рублей. Поскольку у нас цифра получилась меньше 300 тыс., то ставка применяется на уровне 0,1%. Таким образом, размер налога получается 296,2 руб.

Будем считать, что регион только переходит на новую систему, поэтому понижающий коэффициент пока составляет 0,2. Финальный расчет будет выглядеть следующим образом: (333-296,2) х 0,2 + 296,2 = 303,5 руб.

Налог на имущество физлиц: как считать?

Льготы

Надо отметить, что кроме вычетов по площади, которые получают все плательщики, есть еще льготы для определенных граждан. В частности, в список льготников попадают пенсионеры, ветераны, инвалиды и другие категории граждан. Также местные власти могут предусмотреть свои льготы для населения.

Таким образом, если принимать во внимание все льготы, вычеты, понижающие коэффициенты, то сегодня размер налога на имущество физлиц не сильно бьет по карману. О том, кому положено прощение по налогам, читайте в нашем материале «Избавление от налоговых долгов. Кого ждет в 2018 году?»

 
Понравилось?

172

Похожие статьи